Umsatzsteuer im Alltag

Umsatzsteuer-Mathematik sind zwei Formeln. Alles andere ist die Frage, welcher Satz gilt und in welche Richtung Sie rechnen. Dieser Ratgeber erklärt beide Formeln, zeigt Beispiele aus Deutschland, Österreich und der Schweiz, und nennt die Fehler, die auf Rechnungen am häufigsten korrigiert werden müssen.

Die zwei Formeln

Aufschlagen auf einen Nettobetrag (ohne Steuer):

brutto = netto x (1 + Satz)

Herausrechnen aus einem Bruttobetrag (mit Steuer):

netto = brutto / (1 + Satz)

Der Satz geht als Dezimalzahl ein: 19% sind 0,19, der Faktor ist 1,19. Zwanzig Prozent sind 0,20 und der Faktor 1,20.

Beispiele

Deutschland, 19%. Sie verkaufen eine Leistung für 100,00 Euro netto:

• Brutto = 100 x 1,19 = 119,00 Euro
• Umsatzsteuer = 19,00 Euro

Österreich, 20%. Eine Rechnung zeigt 240,00 Euro brutto. Das Netto ist:

• Netto = 240 / 1,20 = 200,00 Euro
• Umsatzsteuer = 40,00 Euro

Schweiz, 8,1%. Ein Angebot über 500,00 Franken netto:

• Brutto = 500 x 1,081 = 540,50 Franken
• Umsatzsteuer = 40,50 Franken

Die Fehler, die Geld kosten

Den Prozentsatz vom Brutto abziehen. 20% von 120,00 abzuziehen ergibt 96,00, und das ist falsch. Das richtige Netto ist 120 / 1,20 = 100,00, weil die Steuer 20% vom Netto ist, nicht 20% vom Brutto.

Den falschen Satz verwenden. Lebensmittel, Bücher und Transport tragen oft ermäßigte Sätze: 7% in Deutschland, 10% in Österreich, 2,6% in der Schweiz. Prüfen Sie immer, in welche Kategorie Ihre Leistung fällt.

Zu früh runden. Runden Sie den Endbetrag, nicht die Zwischenschritte. Wer erst das Netto rundet und dann die Steuer addiert, driftet bei jeder Position um Cent-Beträge, und das summiert sich über ein Jahr.

Wann keine Umsatzsteuer anfällt

Ausfuhren, die meisten Bildungs-, Gesundheits- und Finanzleistungen sind in den meisten Ländern steuerfrei oder mit 0% belegt. Eine steuerfreie Lieferung erscheint trotzdem auf der Rechnung, eine unechte Steuerbefreiung steht ganz außerhalb des Systems. Der Unterschied bestimmt, wie viel Vorsteuer Sie geltend machen können.

Rechnen Sie im Browser

Der Mehrwertsteuerrechner wendet beide Formeln mit Sätzen für 30+ Länder an. Alles läuft lokal, Ihre Zahlen verlassen Ihr Gerät nie. DieSteuersatz-Tabelle prüfen wir vierteljährlich, und vor der Steuererklärung bestätigen Sie den geltenden Satz bei Ihrer Finanzbehörde.